SAF-T отчитане в България, готови преди вашия срок
Българските фирми започват да подават счетоводните си данни в Националната агенция за приходите във формата на Стандартния одитен файл за данъчни цели, поетапно до 2030 г., когато ще отчитат всички регистрирани по ЗДДС лица. Подготвяме данните, системите и екипа ви, а след това подаваме всеки месец.
Счетоводните ви данни в един стандартен файл
SAF-T (Standard Audit File for Tax, Стандартен одитен файл за данъчни цели) е международен XML формат, разработен от ОИСР, за извличане на счетоводни данни от системите на фирмата. Вместо да изисква документи по време на ревизия, Националната агенция за приходите получава данните редовно и ги анализира автоматично.
Файлът обединява главната книга, клиентите и доставчиците, фактурите и плащанията. Несъответствия, които досега оставаха скрити, например разлики между дневниците и справките-декларации по ДДС, стават видими за НАП в рамките на седмици. Затова чистите данни и правилно настроената система са толкова важни, колкото и навременното подаване.
Българският файл обхваща много повече от фактурите. Той включва идентификационните данни на фирмата, включително свързаните лица и действителните собственици, сметкоплана и всяко счетоводно записване, всички клиенти и доставчици, плащанията, активите и наличностите, както и номенклатурите и данъчните кодове. Няколкостотин от близо 1000 полета във файла са задължителни.
SAF-T се изисква по чл. 71к от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс. НАП публикува окончателната структура на файла, таксономиите и указанията за отчитане на 25 юли 2025 г.
От счетоводната ви система до НАП
- Счетоводната ви системаСчетоводни записвания, фактури, плащания, клиенти, доставчици и активи, както ги въвеждате всеки ден.
- SAF-T файлXML файл във формата на НАП, проверен спрямо правилата за валидиране преди изпращане.
- Подписан и подаденПодписан с квалифициран електронен подпис и качен в портала за е-услуги на НАП.
- Анализ от НАПНАП анализира данните автоматично и може да ги сравни с декларациите ви по ЗДДС и VIES.
Качеството на файла зависи от първата стъпка: чисти и пълни данни в счетоводната ви система.
Пет етапа, от най-големите фирми до всички
Праговете са определени в лева въз основа на данните на всяка фирма за посочената година. Всеки етап започва с гратисен период: първите шест месечни файла могат да се коригират без санкции до срока за подаване на седмия.
- 2026Най-големите фирмиНетни приходи над 300 млн. лв. (около 153,4 млн. евро) или данъци и осигурителни вноски над 3,5 млн. лв. (около 1,79 млн. евро), по данни за 2023 г.
- 2027Още големи фирмиФирми, които отговарят на същите прагове по данни за 2024 г.
- 2028Големи и средни фирмиНетни приходи над 15 млн. лв. (около 7,67 млн. евро) или данъци и вноски над 1,5 млн. лв. (около 767 000 евро), по данни за 2025 г.
- 2029Всички големи, средни и малки предприятияВсички големи, средни и малки предприятия по Закона за счетоводството, без праг на приходите.
- 2030Всички регистрирани по ЗДДСВсички регистрирани по ЗДДС лица, включително микропредприятията.
Кога вашата фирма трябва да подава SAF-T?
Всеки етап на SAF-T се определя по данните за конкретна година: 2023 г. за етапа от 2026 г., 2024 г. за 2027 г. и 2025 г. за 2028 г. Затова питаме за данните ви по години, както са в годишните финансови отчети. Нищо от въведеното не се изпраща никъде: проверката се извършва във вашия браузър.
Ориентировъчен резултат въз основа на етапите, обявени от НАП, и въведените от вас данни. Можем да потвърдим датата ви в кратък разговор.
Заявете проверка на готовността за SAF-TОт 1 януари 2026 г.
Данните ви за 2023 г. са над 300 млн. лв. приходи или 3,5 млн. лв. данъци и вноски, което ви поставя в първи етап. SAF-T вече се прилага за вас: месечен файл се дължи за всеки месец от януари 2026 г. Ако все още не подавате, свържете се с нас веднага.
От 1 януари 2027 г.
Данните ви за 2024 г. са над 300 млн. лв. приходи или 3,5 млн. лв. данъци и вноски, което ви поставя във втори етап. Първият месечен файл, за януари 2027 г., се подава до края на февруари 2027 г. Файловете за януари – юни 2027 г. могат да се коригират без санкции до 31 август 2027 г., срока за файла за юли.
От 1 януари 2028 г.
Данните ви за 2025 г. са над 15 млн. лв. приходи или 1,5 млн. лв. данъци и вноски, което ви поставя в трети етап. Първият месечен файл, за януари 2028 г., се подава до края на февруари 2028 г. Файловете за януари – юни 2028 г. могат да се коригират без санкции до 31 август 2028 г., срока за файла за юли.
От 1 януари 2029 г.
Всички малки, средни и големи предприятия по Закона за счетоводството подават SAF-T от 2029 г. Първият месечен файл, за януари 2029 г., се подава до края на февруари 2029 г. Файловете за януари – юни 2029 г. могат да се коригират без санкции до 31 август 2029 г.
От 1 януари 2030 г.
Като регистрирано по ЗДДС микропредприятие подавате SAF-T от 2030 г., когато той се прилага за всички регистрирани по ЗДДС лица. Първият месечен файл, за януари 2030 г., се подава до края на февруари 2030 г. Файловете за януари – юни 2030 г. могат да се коригират без санкции до 31 август 2030 г.
Не сте включени в настоящите етапи
Микропредприятията, които не са регистрирани по ЗДДС, не са част от обявените етапи за SAF-T. Ако се регистрирате по ЗДДС, SAF-T се прилага за вас от 2030 г.
От 2029 или 2030 г.
Ако фирмата ви е малко, средно или голямо предприятие, подавате от 1 януари 2029 г. Ако е микропредприятие, от 1 януари 2030 г. Счетоводителят ви може да потвърди категорията по финансовия отчет.
От 2029 г. или евентуално изобщо не
Малките, средните и големите предприятия подават от 1 януари 2029 г. Микропредприятията, които не са регистрирани по ЗДДС, не са включени в настоящите етапи. Счетоводителят ви може да потвърди категорията.
Три файла, три срока
Месечен файл
До края на следващия месецЗаписвания в главната книга, клиенти и доставчици, фактури за продажби и покупки и плащания.
Годишен файл
До 30 юни на следващата годинаДълготрайните активи и движенията в тях през годината. Срокът съвпада с този за годишната данъчна декларация по ЗКПО.
При поискване
В 14-дневен срок от искането на НАПДопълнителни данни, например наличности и движение на стоки, когато НАП ги изиска.
Файловете се подават през Портала за е-услуги на НАП с квалифициран електронен подпис.
Осем неща, които трябва да са готови преди първия файл
- Знаете етапа си и датата на първия месечен файл
- Счетоводният ви софтуер може да генерира SAF-T в актуалния формат на НАП
- Сметкопланът ви е съпоставен със структурата на SAF-T
- Данните за клиенти и доставчици са пълни, с ДДС номера и адреси
- Дълготрайните активи се водят в счетоводната система, а не само в таблици
- Ясно е кой изготвя, проверява и подава файла всеки месец
- Лицето, което подава, има квалифициран електронен подпис
- Всеки файл се сверява с декларацията по ЗДДС преди изпращане
Къде фирмите се затрудняват
Несъгласувани данни
Разликите между дневниците, справките-декларации по ДДС и VIES декларациите стават видими за НАП веднага.
Чуждестранни ERP системи
Системи на групата като SAP или Dynamics изискват българска локализация и съпоставяне, за да генерират валиден файл.
Пропуски в основните данни
Липсващи ДДС номера, непоследователни данни за клиенти и несъпоставени сметки водят до грешки при валидация.
Неясна отговорност
Финансите, ИТ и доставчикът на софтуер приемат, че файлът е отговорност на някой друг.
От проверка на готовността до месечното подаване
- Проверка на готовносттаПотвърждаваме етапа и срока ви и проверяваме системите и данните за пропуски.
- Съпоставяне на даннитеСъпоставяме сметкоплана и основните данни със структурата на SAF-T и отстраняваме несъответствията.
- Настройка на систематаРаботим с доставчика на софтуера или ИТ екипа ви, за да генерира системата файла, или го изготвяме ние.
- Тестове и валидацияТестваме файла спрямо правилата за валидация на НАП преди първото реално подаване.
- Месечно подаванеПроверяваме всеки файл спрямо декларациите по ДДС и го подаваме навреме, всеки месец.
На кого помагаме
- Големи фирми, които вече подават и искат файлът да се проверява всеки месец
- Дъщерни дружества на международни групи, чиито ERP системи не са създадени за България
- Средни и по-малки фирми, които се подготвят за 2027–2030 г.
Задължителни електронни фактури, предложени от 2028 г.
Законопроект, октомври 2026 г.На 23 септември 2026 г. Министерството на финансите публикува проект за изменения на ЗДДС. Ако бъдат приети, регистрираните по ЗДДС лица, установени в България, ще издават структурирани електронни фактури за вътрешните си доставки от 1 януари 2028 г., а НАП ще валидира всяка фактура. SAF-T остава отделно задължение със свои етапи, но и двете зависят от едни и същи чисти данни за клиенти и счетоводство.
- Вътрешни доставки към фирми, други юридически лица и публични органи
- Не за вътреобщностни доставки и продажби на потребители
- Фактури по европейския стандарт EN 16931, всяка с уникален код от НАП
- Предварително попълнени декларации по ЗДДС вместо днешните дневници за продажби и покупки
Общественото обсъждане продължава до 23 октомври 2026 г. Текстът може да се промени, преди Народното събрание да го приеме.
Какво предвижда проектътЧесто задавани въпроси
Кога фирмата ми трябва да започне да подава SAF-T?
Зависи от размера ви и от приходите или данъчните плащания в базовата година. Най-големите фирми започнаха през 2026 г., следват етапи през 2027, 2028 и 2029 г., а от 2030 г. са включени всички регистрирани по ЗДДС лица. Можем да потвърдим етапа ви в кратък разговор.
Може ли счетоводният ми софтуер да генерира SAF-T файла?
Повечето български счетоводни програми добавят експорт за SAF-T, а международните ERP системи могат да бъдат настроени. Но софтуерът може да изнесе само данните, които имате: съпоставянето на сметките и качеството на основните данни определят дали файлът е валиден и последователен.
Какво става, ако файлът съдържа грешки?
Файловете, които не преминат валидацията на НАП, се отхвърлят и трябва да бъдат коригирани и подадени отново. Грешки, които преминават валидацията, все пак могат да разкрият несъответствия, водещи до въпроси или ревизии. Затова проверяваме всеки файл преди подаването му.
Има ли гратисен период?
Да, във всеки етап. Първите шест месечни файла могат да се коригират без санкции до срока за подаване на седмия файл. За фирма, която започва през януари, това означава, че файловете за януари – юни могат да се поправят до 31 август. Файловете пак трябва да се подават навреме всеки месец.
Малка фирма сме. Трябва ли да направим нещо сега?
Ако сте регистрирани по ЗДДС, SAF-T ще се прилага за вас най-късно от 2030 г., а по-рано, ако сте малко предприятие по Закона за счетоводството. Почистването на основните данни и изборът на софтуер, който поддържа SAF-T, още сега правят прехода много по-лесен.
Заменя ли SAF-T месечната декларация по ЗДДС?
Не. Справката-декларация по ЗДДС и VIES декларациите продължават да се подават всеки месец. SAF-T е допълнителен отчет и НАП може да го сравнява с тях, затова данните трябва да съвпадат.
Можете ли да подавате SAF-T файла вместо нас?
Да. С ваше упълномощаване проверяваме файла всеки месец, сверяваме го с декларацията по ЗДДС и го подаваме в НАП от ваше име.
Свързани статии
Свързани услуги
Нека поговорим за вашия бизнес
Отговаря ви старши консултант, обикновено в същия ден.